Кейс рев'ю: Врахування таблиці даних платника ПДВ у досудовому порядку

1. Вступ

Суть справи: Подання таблиці даних платника ПДВ є важливим інструментом для зменшення ризику блокування податкових накладних та забезпечення своєчасного податкового кредиту. Це дозволяє підприємствам прозоро підтвердити свою діяльність перед податковими органами та уникнути непорозумінь із контрагентами.

2. Факти справи

Стислий опис обставин: До ТОВ «ЮК «АРМАДА» звернулося підприємство, яке займається перевезеннями вантажів, з проханням допомогти зареєструвати таблицю даних платника податку на додану вартість щодо основного виду господарської діяльності (код згідно з КВЕД 49.41).

3. Правові питання

Ключові питання:

Підприємство на момент звернення вже сформувало таблицю даних платника ПДВ та зазначило 4 «вхідних» коди та 1 «вихідний» код УКТЗЕД/ДКПП. Оскільки, якісно підготовлені пояснення та правильно сформований пакет документів дають високу ймовірність на врахування таблиці даних платника ПДВ, то підприємство потребувало допомоги наших юристів.

Законодавство: 

Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165

4. Підготовка пояснень

Юристами практики податків та податкового консалтингу було проаналізовано ситуацію клієнта та встановлено, що підприємство сформувало таблицю даних щодо придбання палива, автомобільних шин, запчастин для вантажних автомобілів, за допомогою яких надаються послуги перевезення вантажів.

Також клієнт у власності має вантажні транспортні засоби, проте керування ними здійснюють фізичні-особи підприємці на підставі договорів та завдань.

Юристами було зібрано необхідний пакет документів та підготовлено якісні пояснення до таблиці даних платника ПДВ з описом діяльності підприємства, достатності транспортних засобів та залучення перевізників. Також особливу увагу було приділено опису та документальному підтвердженню здійсненню операцій з товарами/послугами, коди УКТЗЕД/ДКПП яких зазначено у таблиці даних платника ПДВ.

5. Рішення податкового органу

Резюме рішення:

Комісією регіонального рівня було розглянуто таблицю даних платника ПДВ разом із поясненнями та документами, які підтверджують реальність здійснення господарських операцій із товарами та послугами, що зазначені у таблиці даних платника ПДВ, та підтверджують достатність ресурсів для ведення діяльності. Як наслідок – було прийняте позитивне рішення, яким враховано таблицю даних платника ПДВ.

6. Наслідки прийнятого рішення

Отримання позитивного рішення щодо врахування таблиці даних платника ПДВ дозволило підприємству безперебійно користуватися податковим кредитом, оперативно проводити операції з контрагентами щодо товарів/послуг, які зазначені у таблиці та зменшити кількість податкових перевірок.

Також у підприємства підвищується прозорість і надійність податкової звітності, що позитивно впливає на фінансову стабільність підприємства та його взаємини з державними органами.

7. Висновок

Для успішного врахування таблиці даних платника ПДВ важливо ретельно підготувати пояснення та надати документи, що підтверджують реальність господарської діяльності підприємства. Опис діяльності має включати деталі про основні товари чи послуги з кодами УКТЗЕД/ДКПП, які зазначаються у таблиці даних платника ПДВ, а також обґрунтування достатності ресурсів – нерухомого майна, транспортних засобів, обладнання та працівників. Документальне підтвердження, як-от договори з контрагентами, акти виконаних робіт та інші первинні документи щодо фактичного виконання операцій, підвищує шанси на позитивне рішення.

Команда практики податків та податкового консалтингу ЮК «АРМАДА» має потужний практичних досвід у врахуванні таблиці даних платника ПДВ у досудовому та судовому порядку, та завжди готова надати професійну юридичну допомогу при вирішенні питань.