Кейс рев’ю: Консалтинг міжнародної неурядової організації щодо звільнення від сплати ПДВ операцій, які фінансуються за кошти міжнародної технічної допомоги

1. Вступ

Суть справи: Реалізація проєктів міжнародної технічної допомоги надає певні пільги як виконавцям таких проєктів, так і постачальниками товарів або послуг за кошти міжнародної технічної допомоги. Однією із таких пільг є звільнення певних видів операцій від сплати податку на додану вартість. Виконавцю проєкту таке звільнення дозволяє заощадити кошти на сплату ПДВ та направити їх на безпосередню реалізацію проєкту. Постачальники ж в таких операціях не отримують додаткового навантаження у вигляді сплати ПДВ до бюджету. Для того щоб отримати вищезазначені пільги, обов’язковим є правильне документальне оформлення операцій для уникнення суперечок із податковими органами в майбутньому.

2. Факти справи

Стислий опис обставин: До ЮК «АРМАДА» звернулась міжнародна неурядова організація, що провадить в Україні гуманітарну діяльність та являється виконавцем проєкту міжнародної технічної допомоги, який зареєстрований Кабінетом Міністрів України. В рамках зазначеного проєкту здійснюються поставки товарів та послуг, в тому числі шляхом імпорту товарів через державний кордон України. Контрагенти клієнта  в процесі поставки неодноразово стикались із проблемами щодо звільнення від оподаткування ПДВ у взаємовідносинах з податковими та митними органами.

3. Правові питання

Ключові питання:

Які документи необхідно підготувати виконавцю проєкту міжнародної технічної допомоги та постачальнику для звільнення від сплати податку на додану вартість? Як оформити такі документи? Чи потрібно постачальника товарів/послуг вносити до картки проєкту в якості субпідрядника?

Законодавство: 

• Податковий кодекс України.
• Порядок залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 15.02.2002 р. №153.

4. Проведення консультацій

Командою юристів практики податкового права та консалтингу було проаналізовано документи щодо реєстрації проєкту міжнародної технічної допомоги, договори, які укладають між собою виконавець проєкту МТД та постачальники товарів та послуг. Після аналізу документів були надані рекомендації щодо порядку укладення та засвідчення документів між учасниками, наявності обов’язкових обставин для звільнення операцій від оподаткування ПДВ.

В рамках проведення консультацій були проведені зустрічі із клієнтом та його постачальниками на яких були надані необхідні роз’яснення чинного законодавства в даній сфері та особливостей застосування його норм до конкретних правовідносин між сторонами.

Окремо було розібрано питання необхідності внесення змін до картки проєкту міжнародної технічної допомоги щодо внесення постачальників як субпідрядників по реалізації проєкту, що дозволило уникнути клієнту зайвих дій та надало змогу безперешкодно провадити свою гуманітарну діяльність, яка надзвичайно важлива в період активних бойових дій в Україні.

5. Висновки та рекомендації

Для успішного звільнення операцій, що фінансуються за кошти міжнародної технічної допомоги, від оподаткування ПДВ, необхідно забезпечити правильне документальне оформлення відповідно до вимог чинного законодавства. Це включає перевірку статусу проєкту, договорів та документів, що підтверджують правомірність звільнення від оподаткування.

Загалом важливо дотримуватися встановленого порядку оформлення правовідносин між сторонами, враховуючи специфіку міжнародних програм та вимоги податкового законодавства. Своєчасне консультування та обізнаність усіх учасників процесу щодо їх прав та обов’язків сприяють уникненню можливих суперечок із контролюючими органами та забезпечують належну реалізацію гуманітарних ініціатив.

Спеціалісти ЮК “АРМАДА” можуть надати комплексну підтримку у питаннях податкового консалтингу, включаючи аналіз правової документації, підготовку необхідних документів, консультування щодо застосування податкових пільг та представництво інтересів клієнтів у взаємовідносинах з контролюючими органами. Наш досвід та експертність дозволяють ефективно вирішувати складні правові питання, забезпечуючи захист інтересів клієнтів та успішну реалізацію їхніх проєктів.