Кейс рев'ю: Виведення підприємства з переліку ризикових

1. Вступ

Суть справи:

Прийняття податковим органом рішення про віднесення платника до категорії ризикових платників податків – це серйозний виклик для бізнесу, що може призвести до блокування податкових накладних, фінансових втрат та ускладнень у взаємодії з контрагентами.  До ЮК «АРМАДА» звернулося підприємство, яке було внесено до категорії ризикових платників, тож у цьому кейсі розглянемо, які дії варто вжити для виведення підприємства з «ризиків» та відновлення нормального функціонування його господарської діяльності.

2. Обставини справи

Стислий опис обставин:

Щодо підприємства Комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних було винесено Рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, в якому встановлено відповідність компанії п. 8 Критеріїв. Податковий орган зазначив, що відповідність платника податку критерію було встановлено за господарськими операціями з постачання за одним із кодів УКТЗЕД.

Підставами відповідності платника п. 8 Критеріїв податковим органом визначено:

• відсутність необхідних умов та обсягів матеріальних ресурсів для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг в обсягах, відображених у податковій накладній/розрахунку коригування;
• недостатню кількість трудових ресурсів;
• накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання.

У зв’язку з цим, підприємство звернулося до ЮК «АРМАДА» із запитом про юридичний супровід для виведення підприємства з ризиків.

Учасники справи:

• Компанія, яка займається оптовою торгівлею харчовими продуктами;
• Головне управління Державної податкової служби у Київській області.

3. Правові питання

Ключові питання: У цьому кейсі важливо було обґрунтувати та документально підтвердити відсутність підстав у податкового органу щодо включення Клієнта до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості. Зокрема, важливо було надати максимально повний правильний пакет документів, що довело б належне здійснення господарської діяльності, у відповідності до умов законодавства.

Законодавство: Постанова Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, Податковий кодекс України.

4. Підготовка інформації щодо невідповідності платника критеріям ризиковості

Для виключення підприємства з переліку ризикових платників податків було вчинено дії, спрямовані на підтвердження належного здійснення господарської діяльності.

Першим етапом стало подання адвокатського запиту до відповідного податкового органу. У запиті було висунуто вимогу щодо конкретизації підстав, на яких підприємство було віднесене до категорії ризиків. Це дозволило отримати офіційне роз’яснення щодо критеріїв оцінки та причини, які стали підставою для такого рішення.

Після цього було зібрано увесь необхідний перелік документів на підтвердження наявності достатньої кількості матеріально-технічних, трудових ресурсів для підтвердження можливості провадження суб’єктом господарювання своєї  діяльності.

Юристом було підготовлено для подачі до податкового органу інформацію про невідповідність платника податку критеріям ризиковості, із детальним описом господарської діяльності підприємствам та підтвердження відомостей відповідною документацією. До інформації було додано весь зібраний доказовий матеріал, що підтверджує можливість провадження діяльності підприємства відповідно до вимог чинного законодавства.

Пакет документів з проханням виключення Клієнта з переліку платників податку, які відповідають критеріям ризиковості платника податку було подано до податкового органу регіонального рівня.

5. Рішення податкового органу

За результатами розгляду поданої інформації та документів Комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних було прийнято рішення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

Таким чином, отримавши позитивне рішення, інтереси клієнта було захищено.

6. Висновок та рекомендації

Виведення підприємства з категорії ризикових платників є надважливим етапом для відновлення можливості нормального провадження підприємством господарської діяльності, оскільки віднесення суб’єкта до переліку ризикових може мати наслідком повне зупинення його діяльності у випадку, якщо вчасно не вжити ніяких заходів.

У разі, якщо компанія отримує рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості, найпершим етапом, який слід пройти, є якісна підготовка інформації щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості з максимально детальним описом діяльності підприємства.

Зі збором повного пакету документації та підготовки належного обґрунтування для доведення невідповідності платника податку критеріям ризиковості Вам з радістю можуть допомогти спеціалісти ЮК «АРМАДА».