15 Жовтня 2024 року — Податки та податковий консалтинг — Час читання: 7 хвилин
Законопроєкт про підвищення податків: топ-5 важливих змін
Підвищення військового збору з 1,5% до 5%, зміна МПЗ та новації у поданні звітності.
1. Перспективи прийняття законопроєкту про підвищення податків
У травні на просторах інтернету з’явилась новина, що Кабмін працює над законопроєктом про підвищення податків, проте ніяких додаткових відомостей не було відомо.
Як і очікувалось, 18 липня у Верховній Раді було зареєстровано урядовий законопроєкт №11416, який пропонував на час воєнного стану збільшити військовий збір для всіх громадян і додатково встановити збори для окремих галузей. Крім того, початкова версія законопроєкту передбачала запровадження «податку на розкіш». Зокрема, йшлося про податок у розмірі 5% від доходу з продажу одного об’єкта нерухомості за рік та 15% від вартості покупки нового авто.
На початку вересня поточного року не вистачило двох голосів народних депутатів для прийняття законопроєкту № 11416-д «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» (оновлена версія законопроекту 11416).
Та вже 16.09.2024 року Верховною Радою України була отримана доопрацьована редакція цього законопроєкту від Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики, а наступного дня її прийняли в першому читанні.
02 жовтня 2024 року народний депутат Ярослав Железняк повідомив, що в урядовий податковий законопроект 11416-д на даний час подано 1377 правок та 03.10.2024р. опублікував останню версію по законопроекту, яку мали виносити на друге читання.
Так, 04 жовтня 2024 року відбулось засідання Комітету, та Комітет підтримав до другого читання законопроєкт про історичне збільшення податків №11416-д.
09 жовтня 2024 року Парламент розпочав розгляд у другому читанні історичне збільшення податків. І вже 10 жовтня ВРУ прийняла у другому читанні та в цілому законопроєкт №11416-д про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану.
Прогнозується, що закон найближчим часом буде підписано, тож розглянемо топ – 5 важливих змін, до яких має бути готовий бізнес.
2. ТОП-5 важливих змін, передбачених законопроєктом
10 жовтня 2024 року законопроєкт 11416-д було прийнято у другому читанні. Які новації передбачає зазначений законопроєкт?
1. Підвищення військового збору та розширення кола його платників.
1) підвищення ставки військового збору до доходів, визначених статтею 163 Податкового кодексу України, з 1,5% до 5%.
Платниками є особи, визначені п. 162.1 ПКУ, а саме:
- фізична особа – резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- фізична особа – резидент, яка володіє та/або користується земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, у частині МПЗ;
- фізична особа – нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
- податковий агент (пп. 162.1.3 ПКУ).
Такі зміни підвищать податкове навантаження на зарплати працівників і всі інші види доходів, виплачувані податковими агентами. Роботодавцям доведеться збільшити зарплати, що може стати фінансовим тягарем для бізнесу.
2) встановлення військового збору у розмірі 1% від доходу для платників єдиного податку третьої групи.
3) встановлення військового збору для ФОП – платників єдиного податку першої, другої та четвертої групи на рівні 10% розміру мінімальної заробітної плати на місяць.
Так як наразі в країні мінімальна заробітна плата становить 8000,00 грн., отже ФОП будуть сплачувати – 800,00 грн. військового збору.
Зміни призведуть до додаткового фінансового навантаження на ФОПів, незалежно від факту отримання доходу.
4) військовий збір буде сплачуватись по даті нарахування, а не виплати.
Вноситься норма, згідно якої військових збір сплачуватиметься по даті нарахування доходу, а не по даті фактичної виплати доходу.
5) для військовослужбовців та працівників ЗСУ, СБУ, СЗРУ, ГУР МО, Національної гвардії, Державної прикордонної служби, Управління державної охорони, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації, Державної спеціальної служби транспорту – військовий збір становитиме 1,5 відсотків від об’єкта оподаткування.
2. Підвищення мінімального податкового зобов’язання для земель.
Так, у законопроєкті 11416-д передбачено зміни щодо суми МПЗ:
- сума мінімального податкового зобов’язання не може становити менше 700 гривень з 1 гектара;
- сума мінімального податкового зобов’язання для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 відсотків не може становити менше 1400 гривень з 1 гектара.
Дія цього пункту не поширюється на земельні ділянки, земельні частки (паї), що розташовані на територіях можливих бойових дій, які включені до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією.
Нововведення знову ж таки створює додаткове фінансове навантаження на власників земельних ділянок.
3. Звільнення кешбеку від оподаткування.
До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку за 2024 та 2025 податкові (звітні) роки не включається дохід у вигляді державної грошової допомоги (кешбеку), отриманий в рамках реалізації експериментального проекту щодо надання державної грошової допомоги покупцям товарів та послуг українського виробництва в рамках Всеукраїнської економічної платформи «Зроблено в Україні», затвердженого Кабінетом Міністрів України».
4. Перехід на щомісячну звітність.
Законопроєктом пропонується введення щомісячного звіту із ЄСВ, ПДФО та ВЗ (за формою 4дф) з 01.01.2025 року.
Це рішення має на меті підвищити контроль за надходженнями до бюджету, і, на жаль, завдасть додаткового клопоту бухгалтерам підприємств.
5. Збільшення великих корпоративних податків та підвищення ставки для фінансових установ і банків.
Законопроєктом передбачаються такі зміни:
1) введення авансового платежу у розмірі 30 000, 45 000 або 60 000 грн. з податку на прибуток для АЗС, що стане тягарем для невеликих АЗС;
2) прив’язка сплати податку на прибуток для обмінників валют до розрахунку у євро;
3) збільшення рентної плати для видобувачів щебеню, піску та каоліну;
4) підвищення ставки податку для фінансових установ, відмінних від банків, з 18% до 25%;
5) підвищення ставки податку на прибуток для банків до 50% за 2024 рік.
Що з податком на розкіш? Питання, яке хвилювало багатьох
Як ми говорили раніше, початкова версія законопроєкту передбачала впровадження «податку на розкіш». Зокрема, йдеться про податок у розмірі 5% від доходу з продажу одного об’єкта нерухомості за рік; 15% від вартості покупки нового авто; 30% від вартості реалізованих ювелірних виробів; 5% від вартості банківських металів при покупці у банків.
В початковій редакції законопроекту також була норма про запровадження військового збору в 1% з обороту бізнесу.
Хочемо вас заспокоїти – всі ці пропозиції не увійшли до фінальної редакції законопроєкту.
3. Висновки
Законопроєкт 11416-д наразі передано на підпис Президенту, після чого закон буде опубліковано. Він набере чинності через день після офіційного опублікування і призведе до підвищення податків.
Зміни, передбачені законопроєктом, дійсно не втішні для бізнесу і можуть, на жаль, призвести до негативних наслідків.
Перегляньте практику “Податки та податковий консалтинг” або заповніть форму нижче, щоб отримати вичерпну консультацію юриста.