1. Процес виявлення шахрайства

Кроки щодо виявлення потенційного шахрайства  починаються з відкритого, чіткого погляду бізнесу на його операційний ландшафт. При оцінці ризику шахрайства на рівні співробітника або відділу корисно визначити найбільш сприятливі області для шахрайської діяльності.

Враховуючи ряд потенційних загроз незалежна, об’єктивна оцінка ризиків та внутрішнє розслідування, втому числі проведені зовнішньою командою, є основним інструментом виявлення внутрішнє корпоративного шахрайства. Зовнішня команда може застосувати галузевий аналіз даних та методи криміналістичних розслідувань для стрес тестування контролю, а також захисту від шахрайства. Оцінка також може виявити вразливі місця характерні для конкретної компанії, на основі бізнес сегментування операцій, взаємодії з державними установами та ланцюжку поставок. А розслідування встановить причетних до шахрайства осіб та закріпить документально доказову базу.

Після завершення процесу оцінки ризиків та розслідування важливим етапом є розробка матриці ризиків щодо можливого внутрішнє корпоративного шахрайства, яка в подальшому стане основою для стратегії реагування на внутрішнє корпоративне шахрайство. Матриця ризиків виокремлює сильні сторони операційної діяльності та контролю, виявляє слабкі сторони та прогалини в контролі, показує, як компанія працює та протистоїть шахрайським діям, містить рекомендації щодо коригувальних заходів та пропонує конкретні кроки, щоб допомогти компанії оптимізувати заходи протидії шахрайству.

Компанії з чіткою, документальною стратегією реагування на шахрайство більш якісно проводять розслідування порівняно з компаніями, у яких немає такої дорожньої карти. Без стратегії реагування на шахрайство дії компаній надто хаотичні, розрізнені, неефективні та стресові. Стратегія повинна визначати ланцюжок прийняття рішень, а також конкретні, узгоджені дії, які повинні бути прийняті вищою ланкою менеджменту. У стратегії реагування на шахрайство повинно бути чітко зазначено, яка інформація після початкового виявлення буде передана, кому вона буде передана та за яких обставин. Наявність високого рівня планування допоможе забезпечити продуману, координовану, своєчасну та ефективну початкову реакцію. Це може допомогти компанії уникнути потенційно негативних фінансових, оперативних, юридичних та репутаційних проблем, які можуть виникнути при розв’язанні питання внутрішнє корпоративного шахрайства.

2. Алгоритм дій у випадку виявлення випадків корпоративного шахрайства

Ви коли-небудь чули фразу “розслідування шахрайства”? Можливо, ви асоціювали її з тіньовою діловою практикою, хитрими шахраями або корпоративними скандалами. Можливо, ви навіть бачили драматичний серіал, який обертається навколо неспокійної роботи розслідувача. Але що насправді включає в себе розслідування внутрішнє корпоративного шахрайства? Які кроки потрібно зробити і чому це так важливо?

Враховуючи те, що внутрішнє корпоративне шахрайство не є окремо визначеним злочином чи правопорушенням алгоритм дій у випадку його виявлення необхідно обирати індивідуально для кожного окремого випадку. Проте з практичної точки зору ми можемо виокремити ряд обов’язкових кроків, що будуть присутні кожному виявленому випадку.

1. Припинення дій шахраїв. При першій підозрі на корпоративне шахрайство необхідно вжити негайних заходів за для припинення дій осіб, які вчиняють правопорушення. Цей етап може включати відсторонення від посади, тимчасове призупинення певної роботи або доступу до систем і ресурсів компанії.
2. Збір доказів. Збір доказів щодо шахрайських дій є критично важливим та обов’язковим кроком для подальшого розслідування. На цьому етапі командою експертів здійснюється аналіз даних, аудиторські перевірки перевірки, інтерв’ю з працівниками тощо.
3. Проведення внутрішнього розслідування. Даний етап, є одним з основних, в процесі виявлення та фіксування внутрішнє корпоративного шахрайства, тому про нього поговоримо більш детально.

І перш ніж ми зануримося в етапи та тонкощі процесу, давайте спочатку встановимо чітке уявлення про те, що таке розслідування внутрішнє корпоративного шахрайства.

По суті, це систематичне дослідження підозрілої активності, дій окремої особи або групи осіб, яка вчиняється нечесним або неетичним способом по відношенню до компанії, де працюють вказані особи.

Правильне розслідування не є випадковим або хаотичним процесом, воно відповідає структурованому підходу для забезпечення ретельності, справедливості, а також дотриманню правових принципів та вимог.

Кожне розслідування починається з отримання інформації  про шахрайські дії та доказів, що її підтверджують. За часту це все формується в результаті внутрішнього контролю або аудиту. Як тільки така інформація та докази були отримані, початковим завданням є оцінка її достовірності. Ця оцінка не передбачає визначення вини чи невинуватості, а скоріше оцінює, чи є отримана інформація достатньою та достовірною, щоб обґрунтувати повне розслідування. Фактично це включає попередню оцінку наявних фактів і обставин, пов’язаних з підозрою у внутрішнє корпоративному шахрайстві.

Як тільки буде прийнято рішення про продовження розслідування, фахівцями розслідувачами готується детальний план розслідування. На цьому етапі розслідувачі виявляють джерела доказів, а також визначають найбільш ефективні методи їх отримання та дослідження.

З урахуванням наявності плану наступним кроком є збір та вивчення доказів. Це критичний етап і часто найбільш витратний за часом.

Характер доказів може значно варіюватися, від бухгалтерських записів та фінансових документів до електронних листів, телефонних записів, навіть повідомлень у соціальних мережах. Розслідувачі обов’язково проводять інтерв’ю з свідками подій та потенційними підозрюваними для збору інформації або уточнення суперечливих моментів.

Після того, як всі відповідні докази були зібрані, розслідувачі ретельно вивчають їх, щоб виявити закономірності або аномалії, які можуть вказувати на внутрішнє корпоративну шахрайську діяльність.

Останнім кроком цього етапу є формування та виклад результатів розслідування. Зазвичай цей крок включає докладний звіт, в якому описується процес розслідування, зібрані докази та висновки, зроблені на основі доказів.

Важливо мати на увазі, що роль розслідувача полягає у тому, щоб викласти факти, а не надати оціночні судження.

Кожен з цих кроків етапу розслідування потребує ретельного підходу, уважного ставлення до деталей та непохитної відданості чесності та справедливості. Це гарантує, що розслідування не лише розкриє порушення, а й витримає перевірку на будь-яких наступних судових стадіях притягнення винного до відповідальності.

Важливо! Зверніть увагу на обов’язковості дотримання вимог законодавства про працю в процесі проведення розслідування, з метою недопущення визнання її результатів неналежними та не допустимими доказами.

4. Вжиття заходів реагування. Після завершення розслідування важливо вжити необхідні заходи реагування для усунення наслідків шахрайських дій та притягнення винних осіб до відповідальності. До таких заходів ми можемо віднести внесення змін до систем безпеки та контролю, накладання дисциплінарних стягнень на винних осіб, звернення до медіатора, правоохоронних органів або суду.
5. Попередження майбутніх випадків. Фінальним етапом є розробка та впровадження політики та процедур, які допоможуть уникнути подібних випадків внутрішнє корпоративного шахрайства в майбутньому. Наприклад такими заходами може бути покращення систем контролю, навчання персоналу щодо виявлення та запобігання шахрайству, а також зміна корпоративної культури компанії на більш прозору та етичну.

3. Випадок з практики

Розібравшись з формальною складовою предмету нашої статті пропоную поглянути на останній кейс, з яким зіштовхнулись наші фахівці.

Що ж сталось?

Підприємство для проведення розрахунків, призначених для виплати заробітної плати працівникам, оплати товарів, робіт використовувало дистанційну систему ПРИВАТ 24 із використанням електронних цифрових ключів, які перебували в розпорядженні директора з фінансово економічних питань.

В жовтні 2023 року у заступника директора з фінансово економічних питань виник злочинний умисел, направлений на заволодіння майном підприємства.

З метою реалізації злочинного умислу, останній вирішив заволодіти майном підприємства шляхом залучення підконтрольного ФОП.

В подальшому ФОП, маючи домовленість з заступником директора з фінансово економічних питань, передав останньому свої банківські реквізити та рахунок для оплати.

За результатом таких дій підприємству було завдано збитків на 1,7 мільйона гривень.

Як діяло підприємство?

Рада директорів компанії помітивши підозрілу активність звернулась до наших фахівців за допомогою. В результаті застосування ряду заходів шахрайські дії були зупинені. Директора з фінансово економічних питань було відсторонено від займаної посади, проведено розслідування, зібрано докази, а сформовані матеріали передані до правоохоронних органів разом з заявою про вчинення злочину передбаченого статтями 191 “Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем” та 358 “Підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів” Кримінального кодексу України.

Станом на день написання статті директору з фінансово економічних питань та ФОПу вручено підозри у вчиненні злочину. При цьому з ФОП налагоджено контакт щодо повернення безпідставно отриманих коштів. Слідство триває.

4. Висновки

Процес розслідування внутрішнє корпоративного шахрайства – це ретельна, методична робота, яка спрямована на виявлення правди. Від розуміння сутності шахрайства до розуміння відповідних етапів, вирішення пов’язаних з ними проблем, розуміння ролі технологій та вивчення реальних тематичних досліджень.

Мова йде не лише про те, щоб впіймати поганих хлопців, мова йде про збереження цілісності фінансових та корпоративних систем, збереження довіри і забезпечення чесної гри в бізнесі. Роль розслідувача має вирішальне значення для збереження цих цінностей, вимагаючи не лише гострого аналітичного розуму, а й високих етичних стандартів.

З поступовим розвитком шахраїв та використанням все більш складних методів, наші методи виявлення та розслідування шахрайства також активно розвиваються. Технології відіграють все більш важливу роль у цьому і їх майбутня інтеграція обіцяє зробити розслідування ще ефективнішим та результативнішим.

Однак технологія сама по собі не є відповіддю. Людська інтуїція, професійний скептицизм та прив’язаність до правди й справедливості залишаються в центрі кожного успішного розслідування. Ці якості в поєднанні з передовими інструментами та методами гарантують, що наш захист від корпоративного шахрайства залишиться надійним та ефективним.

Фахівці Юридичної компанії “Армада” завжди на захисті ваших прав та законних інтересів. Наші розслідувачі готові терміново  приступити  до внутрішнього розслідування та виявити не тільки шахрая, а й слабкі сторони корпоративної безпеки.