1. Що таке внутрішнє корпоративне шахрайство?

Внутрішнє корпоративне шахрайство, як злочин чи правопорушення жодним чином не визначено в українському законодавстві, проте це аж ніяк не перешкоджає процвітанню цього явища.

В англо-саксонській правовій системі корпоративне шахрайство (Corporate Fraud) зазвичай визначається, як незаконні дії, вчинені окремою особою або групою осіб нечесним або неетичним способом по відношенню до компанії, де вони працюють.

Хоча корпоративне шахрайство може вчинятись різними способами та шляхами, досить часто воно вчиняється шляхом використання конфіденційної інформації або шляхом доступу до активів компанії з метою завдання шкоди компанії або ж власного збагачення. Як наслідок корпоративне шахрайство може приймати різні форми, включаючи фальсифікацію документів бухгалтерського обліку, спотворення інформації про послуги чи продукти, розтрату майна тощо.

2. Чому виникає внутрішнє корпоративне шахрайство?

На тлі висококонкурентного, глобального бізнес середовища сучасного світу випадки внутрішнє корпоративного шахрайства, як зазначалось вище,  можуть статися з різних причин.

За даними опитування, проведеного серед 400 керівників компаній по всьому світу в 2023 р., основні глобальні фактори, що сприяють збільшенню ризиків внутрішнє корпоративних злочинів у наступні 12 місяців, включають кібербезпеку та витоки даних (33%), фінансовий тиск (16%), вплив корпоративної культури (14%), посилення регуляторних заходів (13%) та геополітична напруга (12%). Цей рейтинг факторів тісно пов’язаний з настроями, виявленими в порівняльних дослідженнях за останні роки.

Наша практика в цій сфері корелюється з зазначеними статистичними показниками та дозволяє виокремити основні причини внутрішнє корпоративного шахрайства, що зустрічаються на практиці в Україні.

1. Фінансовий тиск.

Високий фінансовий тиск на працівників досить часто стає причиною внутрішнє корпоративного шахрайства. Процеси реорганізації, зниження зарплат, втрати робочих місць або особисті фінансові труднощі створюють мотивацію для вчинення неправомірних дій з метою особистого збагачення або виживання в межах компанії.

2. Несумісність інтересів.

Конфлікт інтересів між працівниками та менеджментом компанії також є однією з причин внутрішнє корпоративного шахрайства та може включати в себе використання корпоративних ресурсів, інсайдерської інформації, особистих зв’язків для завдання шкоди як менеджменту так і компанії в цілому.

3. Недоліки корпоративного управління.

Ще однією причиною такого явища, як внутрішнє корпоративне шахрайство, є недоліки системи корпоративного управління, що можуть створювати можливості та стимули для злочинів та правопорушень.

Недостатність або неефективність систем контролю та нагляду в компанії може створювати сприятливі умови для вчинення шахрайства. Недоліки у процедурах контролю, слабкість відповідальності чи недостатнє навчання працівників можуть зробити організацію більш вразливою перед шахрайством з боку її працівників.

4. Недоліки в системі внутрішнього контролю.

Недоліки системи внутрішнього контролю, включаючи процедури обліку, аудиту та розкриття інформації, також сприяють внутрішнє корпоративному шахрайству. Недостатня автоматизація, формалізм та недостатність перевірок можуть ускладнити виявлення або запобігання фактам шахрайства в компанії.

5. Внутрішнє корпоративна культура компанії.

Корпоративна культура компанії відіграє важливу роль у формуванні поведінки працівників. Якщо в компанії існує культура толерантності до неправомірних дій, низькі моральні стандарти чи відсутність покарання за порушення, працівники більш схильні до шахрайських дій.

6. Технологічні вразливості.

Зростаюча залежність від технологій створює нові можливості для внутрішнє корпоративного шахрайства. Недостатня захищеність інформаційних систем, використання застарілих програмних засобів або недостатнє навчання персоналу можуть відкривати шляхи для зловживання технологіями та шахрайських дій працівників.

Розуміння причин внутрішнє корпоративного шахрайства допомагає розробляти ефективні стратегії запобігання, виявлення внутрішнє корпоративного шахрайства та притягнення винних осіб до відповідальності.

3. Найбільш розповсюджені злочини та правопорушення в сфері внутрішнє корпоративного шахрайства

Дослідження українського правового поля в цій сфері дозволяє виокремити ряд категорій злочинів та правопорушень, які ми можемо зустріти у внутрішнє корпоративному шахрайстві.

Правопорушення вчинені в зв’язку з доступом до майна	Корупційні правопорушення	Шахрайство з інформацією	Фінансове шахрайство
Розтрата майна. Привласнення майна. Заволодіння майном. Крадіжка готівкових коштів. Порушення законодавства з фінансових питань. Заподіяння майнової шкоди шляхом обману або зловживання довірою.	Підкуп службової особи юридичної особи приватного права. Конфлікт інтересів. Надання необґрунтованих переваг. Порушення обмежень щодо одержання подарунків Інші корупційні правопорушення, що  передбачені КУпАП.	Фальсифікація фінансових документів та звітності фінансової організації. Незаконне збирання з метою використання або використання відомостей, що становлять комерційну або банківську таємницю. Незаконне використання інсайдерської інформації.	Порушення вимог законодавства про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Шахрайство з фінансовими ресурсами.

Аналіз практики Юридичної компанії “АРМАДА” дозволяє виокремити та сформувати ТОП 3 рейтинг злочинів та правопорушень, які скоюються внутрішнє корпоративними шахраями.

Перше місце в цьому рейтингу займає злочин передбачений частиною 1 статті 191 Кримінального кодексу України “Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем”. Це один з найпоширеніших злочинів в сфері внутрішнє корпоративного шахрайства. Кількість таких справ складає близько 61,4 % від їх загальної кількості. Санкція цієї статті передбачає відповідальність у вигляді штрафу від двох тисяч до п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправні роботи на строк до двох років, або обмеження волі на строк до чотирьох років, або позбавлення волі на строк до чотирьох років, з позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

На другому місці нашого рейтингу перебувають злочини та правопорушення пов’язані з корупцією. Кількість таких справ складає 30,5 % від їх загальної кількості. До цієї категорії справ належать  злочини передбачені статтями – 368-3 “Підкуп службової особи юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми”. Санкція цієї статті передбачає відповідальність, яка коливається від штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до позбавленням волі на строк до семи років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з конфіскацією майна.

До цієї ж категорії відносяться адміністративні правопорушення, які передбачають відповідальність за корупційні діяння. Наприклад правопорушення передбачене статтею 172-9 “Невжиття заходів щодо протидії корупції” Кодексу України про адміністративні правопорушення. Тут санкція, яка передбачає відповідальність тягне за собою накладення штрафу від ста двадцяти п’яти до двохсот п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Закриває наш ТОП група злочинів та правопорушень пов’язаних із шахрайством з інформацією.

Сюди,  як правило відносяться злочини передбачені статтею 220 – 2 “Фальсифікація фінансових документів та звітності фінансової організації” та статтею 232-1”Незаконне використання інсайдерської інформації”  Кримінального кодексу України. Санкції цих статей схожі між собою та передбачають відповідальність  відповідальність у вигляді штрафу від однієї тисячі до чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до чотирьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

4. Висновки

Підсумовуючи викладене можемо сказати, що внутрішнє корпоративне шахрайство є серйозною загрозою для підприємств усіх розмірів і галузей. Ці явища призводять до значних втрат, порушень репутації та юридичних проблем для компаній.

За дослідженнями, найпоширенішими видами корпоративного шахрайства є незаконне привласнення майна, корупція та шахрайство з фінансовою звітністю. Розуміння цих категорій дозволяє компаніям краще підготуватися та виявити можливі порушення.

Виявлення внутрішнє корпоративного шахрайства може бути складним завданням, але деякі ефективні методи включають аудит фінансової діяльності, встановлення ефективних систем контролю та моніторингу, а також створення механізмів звітності із заборони корупції.

Побудова сильної системи внутрішнього контролю та розвиток культури довіри в компанії є ключовими чинниками в запобіганні та виявленні корпоративного шахрайства. Це включає в себе розвиток етичних стандартів, навчання персоналу щодо виявлення та запобігання шахрайству, а також створення механізмів звітності та комунікації.

В цілому, боротьба з внутрішнім корпоративним шахрайством вимагає комплексного підходу, який включає в себе як технічні заходи (наприклад, аудит та моніторинг), так і культурні зміни в організації. Самоосвіта та постійне вдосконалення процедур контролю можуть допомогти компаніям ефективно протидіяти цій загрозі та зберегти свою інтегрітет і стабільність.