Кейс рев’ю: Виведення підприємства зі статусу ризикового платника ПДВ

1. Вступ

Віднесення підприємства до категорії ризикових платників ПДВ завжди негативно позначається на всій діяльності підприємства. Дане становище призводить до блокування податкових накладних, ускладнення співпраці з контрагентами, посилених перевірок і навіть штрафних санкцій. У результаті підприємство стикається з фінансовими труднощами, втрачає ділову репутацію та ризикує припиненням діяльності.

2. Обставини справи

До ЮК «АРМАДА» звернулося підприємство, яке є офіційним представником відомої міжнародної компанії, та яке займається реалізацією на території України спортивного харчування та одягу. Підприємство зіткнулося із проблемою, що його було віднесено до ризикових платників ПДВ. З цією ситуацією клієнт власними силами боровся більше року і вже був зневіреним, адже з кожним місяцем ситуація із веденням господарської діяльності погіршувалася.

3. Правові питання

Ключові питання:

Перед юристами ЮК «АРМАДА» постало завдання зібрати необхідний пакет документів та підготувати якісну інформацію про невідповідність підприємства критеріям ризиковості платника ПДВ. Оскільки, кодом податкової інформації, яка була підставою для віднесення підприємства до ризикових був: «11 – накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання (власних, орендованих, складських приміщень) відповідно до поданої до контролюючих органів звітності», то в першу чергу потрібно було спростувати цю інформацію.

Законодавство: 

Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165

4. Підготовка інформації про невідповідність критеріям ризиковості

Юристами практики податків та податкового консалтингу Луук Анастасією та Жук Катериною було проаналізовано поточну ситуацію клієнта, надано консультації щодо порядку дій для виведення підприємства із ризиковості, наслідків та вирішення пов’язаних проблем. Далі було зібрано пакет необхідних первинних документів та розпочато підготовку інформації про невідповідність підприємства критеріям ризиковості платника ПДВ.

Протягом багатьох років здійснення господарської діяльності підприємство регулярно придбавало великі обсяги товарів для подальшої їх реалізації на території України у європейської компанії з метою безперебійного забезпечення контрагентів товарами та отримання прибутку. В інформації юристами було описано достатність матеріальної-технічної бази (складів) для зберігання отриманих товарів та надано підтверджуючі документи, що спростувало податкову інформацію про відсутність місць для зберігання товарів.

Окрему увагу було приділено наданню пояснень щодо реальності господарських операцій з постачання товарів за періоди, які було зазначено у рішенні про відповідність підприємства критеріям ризиковості. Для цього було описано укладені договори, отримані інвойси від постачальника, здійснені оплати товару, їх митне оформлення та транспортне перевезення з-за кордону на територію України.

Основна складність полягала у тому, що за вказаний у рішенні період було здійснено велику кількість поставок товарів, а їх найменування в інвойсах було англійською мовою. Юристи виокремили найбільші поставки та, здійснивши переклад на державну мову, описали отримані підприємством товари, коди УКТЗЕД яких, було зазначено у рішенні.

5. Рішення податкового органу

Комісією регіонального рівня було розглянуто інформацію про невідповідність підприємства критеріям ризиковості платника ПДВ разом із документами, які підтверджують реальність здійснення господарських операцій та діяльності підприємства. Як наслідок – було прийняте позитивне рішення, яким скасовано статус ризиковості платника ПДВ.

6. Висновки та рекомендації

Юристами ЮК «АРМАДА» в результаті здійснення наполегливої роботи було досягнуто бажаного результату для клієнта без застосування судового порядку.

Отримання рішення про невідповідність критеріям ризиковості платника ПДВ посприяло автоматичній реєстрацій великої кількості заблокованих податкових накладних та налагодженню діяльності підприємства.

Таким чином, наполягаємо належним чином вести оформлення первинної документації щодо здійснення всіх господарських операцій підприємством, мати достатню матеріально-технічну базу та трудові ресурси для здійснення господарської діяльності, а також вчасно та в повній мірі подавати податкову звітність. Дотримання цих правил буде запорукою успішного спростування податкової інформації про віднесення підприємства до категорії ризикових.

Команда практики податків та податкового консалтингу ЮК «АРМАДА» має потужний практичних досвід у скасуванні статусу ризиковості платника ПДВ у досудовому та судовому порядку, та завжди готова надати професійну юридичну допомогу при вирішенні питань.